Luego del inicio de operaciones, el Activo del Contrato se ajusta mensualmente por inflación (IGP-M o IPCA, según cada concesión), calculado por la corrección monetaria de los ingresos futuros puestos en valor presente para la tarifa del proyecto. Los ingresos de O&M son una parte del RAP destinada a remunerar la operación y mantenimiento de los bienes concesionados.
Impactos del cambio contable de CPC-47 registrado hasta ahora:
El ajuste generado por la adopción del CPC 47 a partir del 1º de enero de 2018:
(i) Para el saldo inicial (de partida) del Activo Contractual en 1º de enero de 2018, el ajuste fue lanzado en la cuenta de reserva especial del ejercicio 2018 (Patrimonio Neto), R$ 113.399.544,45, referido a años anteriores;
(ii) Para el Ejercicio Social de 2018, el ajuste fue lanzado en los Estados de Resultados de un monto de R$ 116.924.085,17 y destinado a la cuenta de reserva especial al final del año, neto del 5% que se retuvo como Reserva Legal;
(iii) Para el año fiscal 2019, el ajuste se contabilizó en los Estados de Resultados por un monto de R $ 291.323.518,24 y se asignó a la cuenta de reserva especial al final del año, neto del 5% que se retuvo como reserva legal.
(iv) Para el Ejercicio 2020, se contabilizó el ajuste en las Cuentas de Resultados por el monto de R$ 631.469.547,58 (incluyendo el monto de R$ 124.947.792,20 relacionado con el OFÍCIO-CIRCULAR/CVM/SNC/SEP/nº04/2020) que se asignó a la cuenta de reserva especial al final del año. Además, el monto de R $ 63.583.002,83 también relacionado con la CIRCULAR OFICINA/CVM/SNC/SEP/nº 04/2020 de los años anteriores se registró en la cuenta de reserva especial, en el patrimonio neto de 2020.
(v) Para el Ejercicio 2021, el ajuste fue registrado en el Estado de Resultados por el valor de R$ 408.098.711,76, que fue destinado a la cuenta de reserva especial al final del ejercicio.
(vi) Para el ejercicio 2022, el ajuste fue registrado en el estado de resultados en el valor neto de R$ 94.232.513,75, que fue destinado a la cuenta de reserva especial al final del ejercicio, compuesta por una reserva de R$ 207.632.058,20 y una realización de R$ 113.399.544,45 referente al pago de dividendos provisorios en diciembre de 2022.
(vii) Para el Ejercicio 2023, el ajuste fue registrado en el Estado de Resultados por el valor neto de R$ 232.903.901,03 que fue destinado a la cuenta de reserva de ingresos netos no realizados al final del año.
Es importante señalar que para los ejercicios 2021, 2022 y 2023 no se constituyó la reserva legal (5%) con base en el art. 193 párrafo 1 de la Ley de Sociedades Anónimas de Brasil, que indica que la Sociedad podrá dejar de constituir reserva legal para el año cuando el saldo de esa reserva, más el monto de las reservas de capital a que se refiere el párrafo 1 del artículo 182, supere el 30% del Capital social.
Por resolución del Consejo de Administración, en reunión celebrada el 13 de diciembre de 2023, la Sociedad transfirió el valor de R$ 1.698.618.543,59 de la cuenta de reserva especial de renta neta a la cuenta de reserva de renta neta no realizada, cuya realización se realizará mediante pagos de dividendos a cuenta, dependiendo de la disponibilidad de efectivo de la Compañía. Así, los ajustes anteriores totalizaron R$ 1.951.934.824,79, contabilizando R$ 1.931.522.444,62 como reserva de utilidad neta no realizada y R$ 20.412.380,17 como Reserva Legal (5%).
Es importante señalar que los efectos relacionados con la adopción del CPC 47 se excluyen de la utilidad neta distribuible y, durante el año, se registran en la cuenta de Resultados Acumulados, imputándose a las cuentas de Reserva Especial y Reserva Legal al final del ejercicio el año fiscal.